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对“如何做一个合格的审计组长”的学习领悟

2018-02-11

对“如何做一个合格的审计组长”的学习领悟

 重庆立信

        时间过得真快,不知不觉中已在立信这个大家庭中过了两年多,从一开始对财务工作岗位转换到审计岗位时的不知所措,到现在能独立带队完成项目工作,都离不开所里老师们的指导和领导安排的学习机会。下面就以本周谢所长为我们讲解的“如何做一个合格的审计组长”的体会向大家分享我的学习心得。

        首先,谢所长讲解项目组长在审计项目外勤开始前,扎实做好各项准备工作,包括委托目的及审计风险评判、被审计单位基本情况前期了解、对审计单位所属行业及市场行情的了解、对被审计单位所涉及法律法规的全面收集整理、对被审计单位以前年度审计情况的了解,结合我所的全面审计质量控制政策和程序。以即将进场的国有企业年报审计为例,我准备做如下前期准备工作:

         第一、了解客户基本情况,可以利用工商信息等网络平台查询企业基本情况、关联关系、诉讼等内容,与企业领导层沟通以前年度重大事项是否已妥善解决,本年度经营状况、重要人事调动,是否涉及复杂的会计事项等。

         第二、了解被审计单位所属行业及市场行情情况,以及涉及到的法律法规情况。

         第三、了解客户的内部控制制度,比如了解和评价客户各项有关的规章制度、业务处理流程、人员职责分工等是否合理,处理每一项经济业务的程序和手续是否科学等情况,找出薄弱环节,并据此确定风险点,帮助确定审计工作重点。

        第四、根据企业提供的未审财务报表与上年已审数据进行财务指标计算,与企业考核指标进行分析性复核,找出风险领域,结合前面关注到的风险因素,进行梳理,以达到对项目的风险情况有一个清晰的认识。

        第五、编制总体审计策略和具体审计计划,包含被审计单位的概况、委托审计目的和出具报告时间要求、审计风险初步评价、重要性水平的确定、审计范围、参加审计小组成员及分工和时间预算等,以对审计项目进行合理规划,对审计质量进行事前控制。

        其次,谢所长分别讲解审计组长应组织开好“四会”、当好“四员”、严格把好“四关”。

        最后,谢所长讲解审计组长应做好审计工作底稿现场复核,包含底稿与审计证据的内容、金额是否相符,审计工作底稿是否做到审计披露的问题定性准确、依据充分,审计工作底稿内容是否全面规范。针对该部分内容,我准备做如下现场底稿复核:

        第一、送审财务报表的各科目数据与明细表数据核对一致,如有差异需要写好差异常说明。

        第二、复核审计调整事项,调整事由描述清楚,判断调整的合理性。

        第三、撤离审计现场前仔细复核各科目审计证据收集是否充分。

        第四、将所有底稿进行分析性复核,将当前得出的审计结论与预期的、和其他信息进行比较,是否存在严重的偏离。

        第五、对按照审计准则需披露的重要事项是否在明细表、审定表上进行恰当的说明、披露,以支撑在会计报表附注中披露的重要事项。重庆立信会计师事务所

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