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企业贷款中需注意的14个财务指标

2018-11-06

  企业贷款可分为:流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。作为财务人员需要为企业资金把好关,接下来小编为大家带来企业贷款财务需注意的相关内容,希望对大家有所帮助!重庆立信

  这14各指标分为5大类:财务结构、偿债能力、现金流量、经营能力、经营效益。

  一、财务结构

  1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

  2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

  二、偿还能力

  3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

  4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金交易性金融资产 应收账款 应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其它流动资产。

  5、担保比例小于0.5为好。

  6、现金比率大于30%。现金比率=(现金 现金等价物)/流动负债。

  三、现金流量

  7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

  8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。

  四、经营能力

  9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%。

  10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额 应收账款年末初余额)。

  11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货期末存货)÷2。

  五、经营效益

  12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

  13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。

  14、利息保障倍数应大于400%

  利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额 财务费用)/(财务费用中的利息支出 资本化利息)重庆立信会计师事务所

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