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学习园地/Learning garden

工作学习简报

2020-11-02

       

工作学习简报

 

        2020年10月23日,我参加了谢所长关于AB小学经责审计的培训课。本次培训围绕法律法规条款解读及实务的应用讲解,针对AB小学15份取证记录,逐一剖析取证记录中的优秀成果和不足,要求大家集思广益,积极探索取证记录中不足部分采取哪些补充程序,深挖问题,在报告中精确揭露问题。下面就以谢所长为我们讲解的“AB小学经责审计培训课”的体会向大家分享我的学习心得。

        首先,谢所长为我们剖析AB小学第一个“取证记录-办公费”:谢所长肯定了现场组同事在“取证记录-办公费”揭露AB小学在办公费中列支采购服装款、床上用品款、洗护用品款、缴纳个人罚款等不合理情况,统计部分时间段问题金额。同时提出要求细化办公费是否在AB小学的事业支出中核算,以防问题揭示不够严谨,精确;要求现场组同事统计整个审计期间的问题金额,将会把问题额度提高,以充分显露问题的严重性,引起校领导重视整改;补充查证服装款、床上用品款、洗护用品款在支付时是否有供应商提交的送货清单;补充查证服装、床上用品、洗护用品数量,与全校教职工数量进行比对分析;反查购买服装、床上用品、洗护用品事项是否经过行政办公会,以核实交易实际情况。

        其次,谢所长为我们剖析AB小学第二个“取证记录-工程超概严重”,该取证记录描述了三个项目合同金额远远低于最终决算金额,在谢所长指导下,开始思考,AB小学是否建立建设项目管理实施办法,在工程项目建设程序、工程项目策划、工程项目设计及报批、工程项目招投标方面进行详细规定,仔细检查严重超概的三个项目是否遵守法律法规及单位内部程序规定,是否存在报小建大,是否存在选择施工单位未按照国家规定进行公开招投标,或采取不当方式规避招标,是否存在上级主管部门工作人员、招标人与投标人商定投标时压低标价,中标后再给额外补偿等方式套取项目建设资金。

        最后,谢所长给大家提示AB小学“取证记录-食堂”是交易频繁也容易滋生腐败的地方,并分享学校食堂审计学习材料,通过研读该材料和实践经验,总结食堂的审计步骤如下:一是对AB小学食堂管理流程模式及人员配置进行了解和初步评价,再根据餐饮业特点和管理环境构建可行合理的控制模式作为评价标准,具体包括内部控制工作组织情况、内部控制监督机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、合同管理情况、采购管理情况、资产管理情况、食堂留样管理、应急处置方案等,二是根据AB小学的实际情况,对审计重点进行控制测试,将测试结果与理想控制模式进行比较,找出内部控制存在的问题,再与财务收支审计中发现的具体问题相结合找出互相之间的联系,最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因,提出有效的解决办法。

        非常感谢公司及领导提供学习培训机会,我也会珍惜特训班的培训,以对自己专业知识进行查漏补缺,及时整理系统化的专业知识,活学活用,用专业知识与客户进行博弈,以赢得客户好评,拓展我所业务。

 

                                                                                                               审计三部六组

                                                                                                               余    莉

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